¿Pago impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de un negocio?

Si está vendiendo un negocio, hay desgravaciones adicionales disponibles que pueden significar que puede pagar menos impuestos sobre las ganancias de capital (CGT) cuando vende o regala su empresa.

El alivio para empresarios, que recientemente se ha rebautizado como alivio para la eliminación de activos comerciales, podría permitirle pagar una tasa CGT más baja, cargada al 10 % sobre el primer millón de libras esterlinas de ganancias, al vender un negocio calificado.

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¿Cómo funciona el alivio a los emprendedores?

El alivio significa que se le cobrará CGT a la tasa básica (10 %), sobre el primer millón de libras esterlinas de ganancias que obtenga.

Para los contribuyentes con tasas más altas o adicionales, que pagan el 20 % sobre la mayoría de los activos, eso significa que efectivamente se les cobrará la mitad de la tasa habitual.

La asignación se aplica a nivel individual, por lo que £ 1 millón es el máximo que puede reclamar por persona, en lugar de por cada negocio que vende.

Cualquier ganancia por encima del umbral de 1 millón de libras se grava con la tasa completa: 20 % si ha recibido ingresos imponibles o ganancias de capital superiores a 50 270 libras esterlinas en 2021-22 (50 000 libras esterlinas en 2020-21), para la mayor parte del Reino Unido, y un £43,662 más bajo en Escocia (£43,430 en 2020-21).

¿Quién puede reclamar el alivio de los empresarios?

Puede reclamar el alivio de los empresarios si:

  • usted es un comerciante individual o socio que vende parte o la totalidad de su negocio o sus activos, o
  • usted controla al menos el 5% de los activos netos de la empresa que está vendiendo y tiene derecho al 5% de sus ganancias distribuibles
  • usted vende activos de los negocios anteriores dentro de los tres años posteriores al cierre.

El alivio de los empresarios no se aplica a las carteras de propiedad mantenidas dentro de una estructura de empresa. Entonces, por ejemplo, si eres propietario de una cartera, no podrías reclamar.

Hay algunas condiciones adicionales. No puede, por ejemplo, comprar o heredar un negocio y luego venderlo inmediatamente. A partir del 6 de abril de 2019, el alivio del empresario solo está disponible para personas que han estado en circunstancias calificadas durante al menos dos años.

De manera similar, si tenía un negocio de inversión inmobiliaria, no podía cambiar el propósito de ese negocio y luego venderlo para calificar para el alivio. La única excepción son las empresas de alquiler de vacaciones amuebladas, que sí califican para el alivio.

Saber más: use las hojas de ayuda de HMRC para obtener más orientación

¿Hay otras condiciones?

Si solo está vendiendo una parte de un negocio, entonces esa parte del negocio debe ser lo suficientemente capaz de continuar como un ‘negocio en marcha’: los contadores hablan de ser comercialmente viable. Entonces, si vendió partes del negocio que generaban pérdidas, sin los medios para continuar financiando, esto no calificaría.

Si está vendiendo un negocio que ha dejado de operar, también debe hacerlo dentro de los tres años posteriores a la finalización de las operaciones de la empresa.

Las reglas pueden ser complejas, por lo que si no está seguro, vale la pena consultar con un contador calificado. También se pueden encontrar más detalles en el sitio web de HMRC.

¿Cómo funciona la CGT sin el relevo de los empresarios?

Si usted o su negocio no califican para el alivio del empresario, deberá calcular y pagar su factura de ganancias de capital de la misma manera que cuando vende cualquier otro activo. Puede obtener más información en nuestra guía de tasas y desgravaciones del impuesto sobre las ganancias de capital.

Comienza calculando las ganancias que obtienes con la venta de tu negocio.

Esto significa que toma el precio de venta y deduce lo que pagó por él, así como cualquier inversión en el negocio y cualquier costo relacionado con la compra o venta.

Una vez que tienes eso, deduces tu asignación personal. Para 2020-21 y 2021-22, puede ganar hasta £12,300 en ganancias de capital libres de impuestos, y las parejas pueden juntar sus asignaciones.

Pagará CGT sobre cualquier ganancia por encima de este umbral, cobrado al 10% para los contribuyentes de tasa básica y al 20% para los contribuyentes de tasa más alta.

Tenga en cuenta que su ganancia de capital contará cuando calcule su categoría impositiva para el año, por lo que incluso si es un contribuyente de tasa básica, una gran ganancia de capital puede obligarlo a pagar la tasa más alta.

Saber más: impuesto a las pequeñas empresas: lo que debe pagar: si es propietario de una pequeña empresa, hay varios otros impuestos que deberá considerar. Puedes encontrarlos todos en esta guía.

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