Actualización de impuestos sobre el coronavirus (Covid-19)

El gobierno ha introducido una serie de medidas para apoyar a los trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia, así como a las pequeñas empresas que se han visto afectadas por la crisis del coronavirus.

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Video: cómo se calcula el impuesto sobre la renta de alquiler

Como arrendador, normalmente debe pagar impuestos sobre la renta sobre cualquier ganancia que reciba de cualquier propiedad de alquiler que posea. En pocas palabras, su ganancia es la suma que queda una vez que haya sumado sus ingresos por alquiler y deducido los gastos o asignaciones.

Y si tiene una hipoteca sobre la propiedad que arrienda, puede incluir parte de los intereses hipotecarios en los que incurre como gasto. Puede obtener más información en nuestra guía de desgravación fiscal hipotecaria de compra para alquiler.

Nuestro breve video explica cómo funciona el impuesto sobre los ingresos por alquiler.

¿Qué cuenta como ingreso de alquiler para los propietarios?

Sus ingresos son principalmente el alquiler que recibe, pero también cubren cualquier otro pago de los inquilinos por los servicios que normalmente proporciona un propietario. Éstos incluyen:

  • Limpieza de zonas comunes
  • Facturas de servicios públicos, que incluyen agua caliente, calefacción, banda ancha y agua
  • Organizar las reparaciones de la propiedad

Si cobra depósitos no reembolsables por su propiedad, estos también contarán como ingresos por alquiler, al igual que el dinero retenido de un depósito reembolsable al final del arrendamiento.

Puede deducir los gastos en los que incurra al alquilar la propiedad. Te explicamos cómo funciona esto en nuestra guía: gastos y bonificaciones que pueden reclamar los propietarios.

También puede deducir una parte de los intereses que paga en su hipoteca, aunque este alivio se está eliminando gradualmente. Obtenga más información en nuestra guía de desgravación fiscal de intereses hipotecarios de compra para alquiler.

Qué ingresos de alquiler están sujetos a impuestos: un ejemplo

Por ejemplo, un arrendador que cobra £750 por mes de alquiler, incluidas las facturas, debería reconocer el monto total como ingreso (aunque algunos de estos costos podrían cargarse como gastos).

Si, al final del arrendamiento, el inquilino acepta renunciar a 500 libras esterlinas de su depósito para cubrir las reparaciones de la propiedad, esto contará para los ingresos del alquiler. Aunque el alquiler sería de 9.000 libras esterlinas al año, el propietario tendría que declarar sus ingresos en 9.500 libras esterlinas.

Sin embargo, el propietario podría deducir las 500 libras esterlinas que pagó por las reparaciones como gasto.

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Impuesto sobre los ingresos por alquiler de varias propiedades

Si tiene varias propiedades, todos los recibos y gastos de alquiler se pueden agrupar, por lo que los gastos de una propiedad se pueden deducir de los recibos de otra.

Sin embargo, si posee propiedades y también posee una parte de un negocio de alquiler que se beneficia del alquiler de propiedades, es importante tener en cuenta que estos se tratarán como dos negocios de alquiler separados, y no se le permitirá compensar las pérdidas en uno contra ganancias de otro.

Del mismo modo, las propiedades en el extranjero se tratan por separado de cualquier propiedad que tenga en el Reino Unido, por lo que no puede agrupar su alquiler de vacaciones en el Reino Unido y su propiedad en España. Hay una sección separada en su declaración de impuestos para declarar ganancias de propiedades en el extranjero.

¿Cuánto pagaré de impuestos sobre los ingresos de mi alquiler?

Sus ganancias de alquiler se gravan a las mismas tasas que los ingresos que recibe de su negocio o empleo: 0 %, 20 %, 40 % o 45 %, según la banda impositiva en la que se encuentren los ingresos.

Sus ingresos por alquiler se agregan a cualquier otro ingreso que gane, lo que podría llevarlo a una categoría impositiva más alta. Por ejemplo:

  • Ganas £ 40,000 al año de tu trabajo
  • Obtienes £13,000 en ganancias de una propiedad de alquiler
  • Esto lo inclina sobre el umbral de £ 50,270 para impuestos de tasa más alta en 2021-22.
  • Pagará el 40 % de las 2730 £ por encima de este umbral

¿Cuándo pago impuestos sobre la renta de alquiler?

Tienes que pagar impuestos sobre las ganancias que obtienes en cada año fiscal, que van desde el 6 de abril hasta el 5 de abril del año siguiente.

Debe declarar los ingresos por alquiler para el año fiscal correspondiente, incluso si no le pagan hasta que termine el año fiscal.

En términos de gastos, puede deducir cualquier gasto permisible que se relacione con el trabajo realizado en un año fiscal en particular; no importa si paga la factura antes o después del final del año fiscal.

Ingresos por alquiler vs ingresos comerciales

Si proporciona servicios que normalmente no ofrece un arrendador, como:

  • limpieza de habitaciones cuando se alquilan
  • un servicio de lavandería regular, o
  • comidas regulares

Estos ingresos generalmente se tratarán por separado como ingresos comerciales en lugar de ingresos por alquileres.

La totalidad de sus ingresos se tratarán como ingresos comerciales si administra un hotel, un B&B o una casa de huéspedes. Nuestra guía sobre cómo trabajar por cuenta propia explica más sobre cómo se gravan los ingresos comerciales.

Alternativamente, puede reclamar el alivio del alquiler de una habitación incluso si está negociando, siempre que alquile un alojamiento amueblado dentro de su propia casa.

Cómo completar una declaración de impuestos sobre los ingresos por alquiler

Si aún no recibe una declaración de impuestos, debe notificar a HMRC de cualquier ingreso por alquiler antes del 5 de octubre después del final del año fiscal (5 de abril). Por lo general, deberá completar una declaración de impuestos de autoevaluación si gana dinero al alquilar una propiedad.

La fecha límite para realizar la declaración en papel es el 31 de octubre. Para una devolución en línea, la fecha límite es el 31 de enero del año siguiente.

declaración de impuestos principal

Si su ingreso total de la propiedad del Reino Unido es de £ 10,000 o más para el año fiscal antes de los gastos, debe completar la declaración de impuestos principal.

También deberá completar una declaración de impuestos si sus ingresos por alquiler superan las 2.500 libras esterlinas después de deducir los gastos de alquiler.

Si es inferior a £2500, HMRC puede recaudar el impuesto a través del sistema PAYE si ya paga impuestos de esta manera, a través de su salario o pensión, por ejemplo. Póngase en contacto con HMRC para obtener más información.

Páginas complementarias

Si sus ingresos provienen de propiedades en el Reino Unido, incluidos los alquileres de vacaciones en el Reino Unido, deberá completar las páginas de propiedades en el Reino Unido o, si su propiedad está en el extranjero, las páginas en el extranjero.

Si tiene una actividad comercial, como un hotel, una casa de huéspedes o un B&B, se le trata como un trabajador por cuenta propia y debe completar las páginas de trabajo por cuenta propia.

Esto también se aplica si algunos de sus ingresos se tratan como ingresos comerciales (consulte los ingresos por alquiler frente a los ingresos comerciales, más arriba).

Declaración de pérdidas en rentas de alquiler

Las pérdidas de las propiedades de alquiler en el Reino Unido se pueden transferir para compensar las ganancias futuras de sus propiedades en el Reino Unido.

Entonces, si en el año fiscal 2020-21 recibió ingresos por alquiler de £ 8,000, pero tuvo gastos (reclamables) por valor de £ 10,000, registraría una pérdida de £ 2,000 para el año.

No se le permite compensar esto con su factura de impuestos de otras fuentes de ingresos, como dividendos o ingresos de pensiones, para el año.

En cambio, si obtuvo ganancias de alquiler de £ 5,000 en el año fiscal 2021-22, podría deducir su pérdida anterior de £ 2,000, por lo que solo adeudaría impuestos sobre las ganancias de alquiler de £ 3,000.

Si en este ejemplo, solo obtuvo ganancias de alquiler de £ 1,000 en 2020-21, podría reconocer £ 1,000 de sus pérdidas anteriores, y la pérdida restante de £ 1,000 podría reclamarse en el año fiscal 2021-22.

Pago de impuestos cuando vende una propiedad de alquiler

Por lo general, tendrá que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) cuando venda la propiedad que ha estado alquilando. Se aplican reglas especiales si la propiedad es o ha sido su hogar.

De lo contrario, la propiedad se trata de la misma manera que la venta de cualquier otro activo, y pagará el 18% (si es un contribuyente de tasa básica) o el 28% (si es un contribuyente más alto o adicional). tasa del contribuyente).

Desde abril de 2020, el CGT en la venta de propiedades se paga en un plazo de 30 días.

Saber más: impuesto a las ganancias de capital sobre la propiedad explicado en su totalidad

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