¿Qué es una concesión de sucesión?

Una concesión de sucesión confirma la autoridad del albacea para administrar el patrimonio de alguien que ha muerto, lo que incluye ordenar sus asuntos y distribuir sus bienes a sus herederos.

Antes de que pueda manejar los activos de la persona fallecida, como sus cuentas bancarias, deberá obtener la autoridad legal para actuar. En Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte, esto se denomina otorgamiento de sucesiones; en Escocia es una concesión de confirmación.

¿Necesito una subvención de sucesión?

En la gran mayoría de los casos, deberá obtener una concesión de sucesión para actuar como albacea del patrimonio de alguien.

Es posible que no necesite una concesión de sucesión si el patrimonio vale menos de £ 10,000, o si el difunto poseía todo junto con otra persona, de modo que la propiedad se transfirió a su muerte.

Para averiguar si puede distribuir el patrimonio de alguien sin solicitar la sucesión, el albacea deberá escribir a cada institución, como bancos o corredores de inversión, informándoles de la muerte y proporcionando una copia del certificado de defunción.

De lo contrario, deberá presentar una solicitud de sucesión.

Si alguien muere sin testamento, el proceso se llama solicitud de cartas de administración.

Lista de verificación paso a paso

Averigüe exactamente lo que necesita hacer con nuestra lista de verificación de sucesiones descargable de Which? Legal.

Su lista de verificación de sucesión esencial

Desglosa cada etapa del proceso en tareas manejables.

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Cómo solicitar la sucesión

Antes de presentar los formularios para solicitar una concesión de sucesión, deberá evaluar el tamaño del patrimonio.

A continuación, le explicamos los pasos que debe seguir para que le concedan la sucesión.

1. Registrar la muerte

Primero, deberá registrar la muerte de la persona. Esto debe hacerse dentro de cinco días en Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte, y ocho días en Escocia.

Es una buena idea comprar copias adicionales del certificado de defunción en esta etapa. Las copias cuestan £11,00 en Inglaterra y Gales, £8,00 en Irlanda del Norte y £10,00 en Escocia.

2. Valorar el patrimonio

Deberá revisar los documentos y estados de cuenta bancarios del difunto para establecer sus activos y pasivos, y encontrar registros de cualquier otra cuenta que tenga.

Para algunas sucesiones, esto es sencillo, pero otras son mucho más complejas, con múltiples inversiones, propiedades y pertenencias personales a considerar.

Deberá ponerse en contacto con las siguientes instituciones:

  • bancos, en relación con los activos en efectivo y las cuentas
  • prestamistas, incluso para hipotecas, tarjetas de crédito y cualquier préstamo
  • administradores de fondos o corredores de bolsa
  • proveedores de pensiones
  • el gobierno local en relación con el impuesto municipal pendiente
  • el Departamento de Trabajo y Pensiones
  • HMRC en relación con el impuesto pendiente.

Cuando se registra la muerte, debe recibir un identificador para el servicio Tell us Once del gobierno, que le permite ponerse en contacto con varios departamentos gubernamentales de una sola vez.

Para cada institución financiera en la que el difunto tenía una cuenta, deberá enviarles una copia certificada del certificado de defunción y solicitar un estado de cuenta final.

La mayoría de los activos se congelarán hasta que se obtenga una concesión de sucesión.

Valoración de la propiedad

Muchas sucesiones incluyen una propiedad, que también necesita ser valorada.

Puede valorar la propiedad usted mismo mirando ventas de casas comparables similares.

Pero si es probable que el impuesto a la herencia (IHT) sea un problema (el umbral actual, o «banda de tasa nula», es de £ 325,000), una valoración escrita por parte de un agente inmobiliario o un perito hará que tratar con HMRC sea mucho más sencillo si desafía tu figura como demasiado baja.

Lo mismo se aplica a cualquier otro activo particularmente valioso, por ejemplo, una colección de vinos u obras de arte.

Saber más: tasación de una propiedad: lea nuestra guía paso a paso para calcular cuánto vale una propiedad

3. Presentar formularios de impuestos de sucesiones

Antes de solicitar la sucesión, deberá determinar si el impuesto sobre sucesiones se paga sobre el patrimonio y qué formularios de sucesión e impuestos sobre sucesiones deberá completar.

Los formularios y procesos son diferentes dependiendo de si alguien murió antes o después del 1 de enero de 2022. Puede usar el verificador en línea del gobierno para identificar los formularios adecuados para usted.

Si presenta la solicitud en línea y necesita completar el formulario IHT400, deberá proporcionar la referencia del impuesto sobre sucesiones y el valor del patrimonio durante su solicitud. También deberá cargar una copia del certificado de defunción. Más información está disponible en el sitio web del Gobierno.

Además del valor del patrimonio en el momento de la muerte, HMRC requiere detalles de los obsequios en efectivo realizados por el difunto en los siete años anteriores a la muerte. Estos pueden aumentar el valor del patrimonio a efectos del impuesto sobre sucesiones y deben contabilizarse cuidadosamente.

Si el fallecido era el cónyuge sobreviviente o pareja de hecho de alguien que falleció antes, es posible solicitar que cualquier asignación de IHT no utilizada de su pareja se agregue a la suya. Para algunas sucesiones, esto puede aumentar la banda de tasa cero a £650,000.

Para reclamar una asignación adicional, los albaceas deben completar el formulario IHT 402 si el patrimonio está por encima del umbral, o no se puede reclamar la asignación completa. Existen diferentes procesos para reclamar la asignación adicional si el patrimonio está por debajo del umbral de IHT, dependiendo de cuándo murió el difunto.

Saber más: tasas de herencia y asignación: familiarícese con las reglas de IHT y cómo administrarlas

4. Presentar solicitudes de sucesión

Después de evaluar el tamaño del patrimonio y lo que está incluido, y completar un formulario IHT (si es necesario), debería estar en condiciones de completar un formulario de solicitud de sucesión, o puede presentar su solicitud en línea en el sitio web gov.uk.

Una vez que haya resuelto los detalles del patrimonio, el siguiente paso es completar un formulario de solicitud de sucesión (PA1P). Puede descargarlo del sitio web de HM Courts & Tribunals Service.

En Escocia, envía los formularios de confirmación C1 y C5 al Sheriff Court.

Además de proporcionar la documentación correcta, debe firmar una declaración de veracidad declarando que los detalles que ha proporcionado son correctos.

A menos que el abogado sea nombrado como coejecutor, no está obligado a utilizar sus servicios de sucesión. Puede darse una vuelta por su propio abogado testamentario u optar por administrarlo usted mismo.

5. Pagar los honorarios de sucesión

La tasa de solicitud de sucesión en Inglaterra y Gales es de 273 £, independientemente del tamaño de la herencia (aunque existe una exención para las herencias con un valor inferior a 5000 £). Las tarifas de sucesión solían ser más baratas si se hacían a través de un abogado, pero esto se cambió a una tarifa plana fija en enero de 2022.

Si desea copias adicionales de la concesión de sucesión, le costarán £ 1,50 cada una. Vale la pena obtener varios, ya que le costará más si desea organizar más copias más adelante. Para las solicitudes en papel, puede pagar las copias con cheque o pago con tarjeta por teléfono. Si solicita en línea, puede pagar con tarjeta de crédito o débito.

En Irlanda del Norte, las tarifas son de £ 261, y en Escocia, la tarifa es de £ 266 para propiedades de menos de £ 250,000 y £ 532 si el valor supera eso. No hay tarifa si el valor del patrimonio es inferior a 50.000 libras esterlinas en Escocia, inferior a 10.000 libras esterlinas en Irlanda del Norte y inferior a 5.000 libras esterlinas en Inglaterra y Gales.

Se pueden pedir copias adicionales de la subvención por £1.50 cada una. Múltiples copias son esenciales para el proceso de administración y es normal pedir al menos cinco.

Si no puede pagar las tarifas, el Ministerio de Justicia tiene un plan de remisión llamado Ayuda con las tarifas. Obtenga más información en el sitio gov.uk.

6. Pagar el impuesto de sucesiones

Suponiendo que todo esté en orden y que HMRC acepte su presentación, todavía queda un obstáculo antes de que se pueda otorgar la sucesión: si se debe IHT, debe pagarse por adelantado.

Si hay fondos suficientes en una de las cuentas bancarias del difunto, puede ser posible organizar un pago directo a HMRC.

La mayoría de los bancos del Reino Unido lo permiten al recibir un formulario IHT 423. También vale la pena señalar que cuando el activo principal del patrimonio es una propiedad o acciones, HMRC aceptará IHT en cuotas y solo requerirá una décima parte del total por adelantado.

HMRC puede tomar algún tiempo para revisar el formulario IHT y proporcionará la aprobación en una fecha posterior para permitirle finalizar el patrimonio.

¿Qué pasa después?

Una vez que se le haya otorgado la sucesión, también debe considerar colocar un aviso de herencia fallecida en The Gazette solicitando a los acreedores no identificados que se presenten. Si no lo hace, puede ser considerado personalmente responsable de cualquiera de las deudas no identificadas del patrimonio.

Una vez que obtenga la concesión de la sucesión, puede comenzar a administrar el patrimonio; descubra qué hacer a continuación en nuestra guía para la sucesión de bricolaje.

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