Tasas de impuestos sobre ganancias de capital para 2021-22 y 2020-21

Si obtiene una ganancia después de vender una propiedad, pagará un impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) del 18 % como contribuyente de tasa básica, o del 28 % si paga una tasa impositiva más alta. Las ganancias por la venta de otros activos se cargan al 10% para los contribuyentes de tasa básica y al 20% para los contribuyentes de tasa superior.

Solo deberá pagar estas tasas sobre las ganancias que excedan su asignación de ganancias de capital.

Subsidio CGT para 2021-22 y 2020-21

La desgravación fiscal de ganancias de capital en 2021-22 es de £ 12,300, igual que en 2020-21.

Esta es la cantidad de ganancia que puede obtener de un activo este año fiscal antes de pagar cualquier impuesto.

Si sus activos son de propiedad conjunta con otra persona, puede usar sus dos asignaciones, lo que puede duplicar efectivamente la cantidad que puede ganar antes de que venza el CGT.

Si está casado o en una unión civil, es libre de transferir activos entre sí sin que se le cobre ningún CGT.

La siguiente tabla explica su asignación de CGT para los años fiscales 2020-21 y 2021-22.

Sin embargo, si elige transferir cualquiera de sus activos a su pareja, tenga en cuenta que si luego vende el activo, se le cobrará en función de la ganancia obtenida durante el período en que fue propiedad de ustedes como pareja, en lugar de desde que el activo pasó a su socio.

Si no hace uso completo de su asignación de CGT en un año fiscal determinado, no puede transferirla al siguiente.

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¿Cuándo debe pagar CGT?

Debe haber obtenido una cierta cantidad de ganancias en sus artículos para pagar impuestos sobre ellos. Esta cantidad depende de si usted es un contribuyente de tasa básica o de tasa más alta, y cuál es la asignación libre de impuestos actual para el año fiscal.

Las inversiones típicas en las que podría tener que pagar ganancias de capital incluyen:

¿Cuándo pagará CGT sobre las posesiones?

En general, la mayoría de los bienes muebles tangibles vendidos por más de £6,000 pueden someterse a impuestos según las reglas de ganancias de capital.

Éstos incluyen:

  • muebles para el hogar
  • pinturas, antigüedades, loza, loza y platería
  • joyería
  • camiones y motos
  • elementos de planta y maquinaria que no están unidos permanentemente a un edificio
  • vino fino que podría almacenarse durante más de 50 años
  • conjuntos coleccionables, como piezas de ajedrez, bibliotecas de libros o adornos a juego.

Muchas posesiones privadas están exentas de CGT.

No necesita pagar cuando vende un automóvil privado, a menos que alguna vez lo haya usado para negocios.

Del mismo modo, el desperdicio de activos, que HMRC define como artículos con una vida útil esperada de 50 años o menos, también están exentos de CGT. Esto incluye cosas como relojes antiguos, caravanas, embarcaciones de recreo y la mayoría de los vinos si no están clasificados como vinos finos.

Los estándares de HMRC sobre si los activos se están desperdiciando o no pueden ser difíciles de entender, por lo que si está vendiendo un activo valioso y no está seguro de si debe declararse para CGT, es una buena idea buscar el asesoramiento de un experto.

¿Cómo se calcula la factura de la CGT?

Si sus ingresos lo convierten en un contribuyente de tasa básica (20 %), pero ha obtenido una ganancia de capital lo suficientemente grande como para pasar a una categoría impositiva de tasa más alta, pagará la tasa más alta de CGT sobre la cantidad que lo lleve por encima de la límite.

Funciona así:

Paso 1

Calcule cuántos ingresos imponibles ha obtenido de su salario, pensión u otros tipos de ingresos.

Puede hacerlo deduciendo su asignación personal libre de impuestos (£12,500 en 2020-21 y £12,570 en 2021-22) de sus ingresos totales.

Paso 2

Calcule su plusvalía imponible deduciendo la desgravación CGT libre de impuestos (£12,300 en 2020-21 y 2021-2022) de sus ganancias.

Solo pagará CGT por la ganancia que obtenga de un activo, en lugar del precio de venta.

Eso significa que puede deducir el precio que pagó originalmente por él, así como los costos adicionales relacionados con la compra y venta.

También puede deducir los costos de mejorar los activos, pero no los costos de mantenerlos (aunque si los alquila, los costos de mantenimiento pueden deducirse de cualquier impuesto sobre la renta que se le cobre de los ingresos por alquiler).

Paso 3

Agregue su ganancia de capital imponible a su ingreso imponible.

Para un contribuyente de tasa básica, el ingreso imponible máximo que puede obtener es de £37 500 en 2020-21 y £37 700 en 2021-22 antes de comenzar a pagar la tasa más alta.

Con la asignación personal libre de impuestos, la mayoría de las personas pueden ganar £ 50,270 antes de comenzar a pagar la tasa más alta. Tenga en cuenta que algunas personas con mayores ingresos comenzarán a pagar la tasa más alta antes, ya que comienzan a perder su asignación personal si ganan más de £ 100,000.

Y también tenga en cuenta que si recibe el subsidio por matrimonio, esto aumentará la cantidad que puede ganar libre de impuestos, pero aún así comenzará a pagar la tasa más alta de £ 50,270.

Si su renta imponible y su plusvalía imponible sumadas son inferiores a 37 700 £, pagará CGT a la tasa básica (10 % en la mayoría de las inversiones, 18 % en segundas residencias).

Si la suma de las dos cifras te sitúa en un umbral fiscal superior, pagarás el tipo básico (10 % o 18 %) en la parte hasta el umbral, y el tipo superior (20 % o 28 % para segundas residencias ) en el resto.

Tenga en cuenta que si se encuentra en Escocia, el impuesto sobre las ganancias de capital se calcula sobre los umbrales del Reino Unido (como se indicó anteriormente), en lugar de sobre las bandas del impuesto sobre la renta de Escocia. Eso plantea la posibilidad de que usted pueda ser un contribuyente escocés con una tasa más alta, pero aún así pagar la tasa básica sobre las ganancias de capital.

Cómo calcular el impuesto a las ganancias de capital: un ejemplo

Esto puede ser complicado de resolver, por lo que le recomendamos obtener el asesoramiento de un especialista, especialmente si sus circunstancias significan que una ganancia de capital empuja sus ingresos a una categoría impositiva más alta.

Pero, para proporcionar una explicación de cómo puede funcionar este tipo de impuesto, proporcionamos un ejemplo simplificado:

Supongamos que su ingreso imponible (es decir, lo que queda después de deducir la asignación personal) es de 20 000 libras esterlinas y sus ganancias imponibles son de 12 600 libras esterlinas, ninguna de las cuales proviene de la propiedad.

Después de quitar la asignación CGT de £ 12,300, le quedan £ 300 sobre las que deberá pagar impuestos.

Agregue estas 300 libras esterlinas a sus ingresos imponibles, llevándolas a 20 300 libras esterlinas. Esto todavía está por debajo del umbral de tasa más alta, lo que significa que pagará el 10% sobre las ganancias de capital. Por lo tanto, su factura de CGT sería de £30.

Si no está seguro de cuál es su ganancia, consulte nuestra guía sobre cómo calcular el impuesto sobre las ganancias de capital.

Deducción de pérdidas de su factura de CGT

CGT se cobra sobre sus ganancias totales cada año fiscal. Entonces, si obtiene una ganancia al vender un artículo, pero una pérdida al vender otro, puede deducir la pérdida de la ganancia antes de calcular la cantidad de impuestos que debe.

Si bien no puede transferir las asignaciones no utilizadas, puede transferir las pérdidas que no se hayan utilizado para compensar las ganancias.

Incluso si no debe nada de CGT, es importante enviar detalles de las pérdidas en su declaración de impuestos para que sea más fácil compensarlas con una ganancia potencial en años futuros.

¿Cuándo vence su pago?

Los pagos vencen en diferentes momentos, según el activo que haya vendido.

Para las propiedades vendidas a partir del 27 de octubre de 2021, las facturas de CGT deben pagarse dentro de los 60 días mediante la presentación de una declaración de propiedad directamente a HMRC.

Para las ventas de propiedades realizadas entre el 6 de abril de 2020 y el 26 de octubre de 2021, la ventana para pagar su factura de CGT es de 30 días.

Puede informar las ganancias de capital a HMRC a través del servicio en línea Report Capital Gains Tax del gobierno.

Alternativamente, para las ganancias que no están relacionadas con la propiedad, puede presentar una declaración de impuestos de autoevaluación.

Si normalmente completa una declaración de impuestos, también debe informar cualquier ganancia de capital, independientemente de si ya ha utilizado el servicio en línea de HMRC.

También debe incluir cómo calculó cada ganancia de capital. Si ha perdido dinero a través de una inversión (por ejemplo, vendiendo una segunda casa con pérdidas), también debe incluir detalles al respecto en su declaración de impuestos.

¿Qué beneficios están libres de impuestos?

No tiene que pagar impuestos sobre todas las ganancias de capital. Los que se enumeran a continuación están libres de impuestos:

Impuesto sobre las plusvalías de los automóviles

  • la venta o el regalo de autos privados, es decir, no para autos que use para negocios

Impuesto a las ganancias de capital sobre obsequios a cónyuges o caridad

  • obsequios entre esposo y esposa o parejas civiles registradas, aunque es posible que se deban impuestos más adelante si el nuevo propietario vende el artículo
  • regalos a organizaciones benéficas

Impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de propiedades

  • la venta de su única o principal vivienda
  • la venta de una compra para alquilar o una segunda casa que fue su casa principal en los últimos 18 meses

Infórmate en nuestra CGT sobre guía de venta de inmuebles.

Impuesto a las ganancias de capital sobre posesiones personales

  • posesiones personales (a veces llamadas ‘bienes muebles’ personales) como antigüedades, por valor de no más de 6.000 libras esterlinas. Si vende un juego (de sillas, por ejemplo), el límite de £ 6,000 se aplica al juego, no a cada artículo.
  • posesiones con una vida útil de 50 años o menos (conocidas como ‘activos desperdiciados’), por ejemplo, un bote.

Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) sobre productos financieros

  • apuestas, quinielas y premios de lotería
  • Isas o Peps
  • Bonos premium y gilts del gobierno del Reino Unido
  • Productos nacionales de ahorro e inversión Pensiones y fondos fiduciarios para niños
  • ingresos de pólizas de seguro de vida, a menos que se compren de segunda mano
  • la mayoría de los bonos corporativos y de autoridades locales que ha poseído directamente (en lugar de mantenerlos en un fondo de inversión)
  • acciones permanentes que devengan intereses (Pibs) de sociedades de construcción y equivalentes que cumplen con la Sharia
  • acciones mientras se mantienen en planes de incentivos de acciones aprobados a través de su empleo
  • algunos planes para fomentar la inversión en empresas nuevas y en crecimiento

Impuesto sobre ganancias de capital (CGT) y sucesiones

  • lo que deje al fallecer (aunque en su lugar se puede pagar el impuesto de sucesiones).

Seis formas de reducir su factura de CGT

Si desea minimizar la cantidad de CGT que debe pagar, puede considerar los siguientes consejos.

1. Transferir activos a nombres conjuntos

Considere la posibilidad de transferir activos a nombres conjuntos si está casado o en una sociedad civil. Al transferir un activo a la propiedad conjunta, ambos pueden hacer uso de su asignación libre de impuestos para que hasta £24,600 de cualquier ganancia esté libre de impuestos en 2021-22. Pero la transferencia a su cónyuge o pareja debe ser un regalo absoluto y genuino.

2. Invierte en piezas que no sean conjuntos

Invertir en pinturas, antigüedades y otros artículos coleccionables puede ser fiscalmente eficiente, especialmente cuando no se tratan como un conjunto y, por lo tanto, se pueden vender pieza por pieza, y cada artículo califica para la exención de £ 6,000.

3. Considere la opción 5/3

Si su ganancia después de vender posesiones es de entre 6.000 y 15.000 libras esterlinas, puede pagar impuestos sobre la ganancia real o para 5/3 de lo que vendió, menos 6.000 libras esterlinas. Puede elegir la cifra que sea menor.

ejemplo resuelto

Digamos que compró una pintura por £ 5,000 y luego la vendió por £ 7,000.

Puede usar la ganancia de £ 2,000 para calcular el CGT que debe; dependiendo de cualquier otra ganancia que haya obtenido, esto podría estar cubierto por la asignación de CGT, o parte o todo se puede cobrar al 10% o 20%. Lo máximo que pagaría son 400 £, que es el 20 % de la ganancia total.

Alternativamente, puede optar por pagar CGT en 5/3 del precio de venta, menos £ 6,000. Puede averiguarlo multiplicando el precio de venta por 1,667 para obtener 11.669 £ y luego restando 6.000 £ para dejar 5.669 £. En este caso, sería mejor optar por la forma estándar de calcular una ganancia.

4. Elija casas principales diferentes si no está casado

Los socios no casados ​​pueden nominar cada uno…

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