¿Pago el impuesto a las ganancias de capital sobre la propiedad?

Si vende una propiedad en el Reino Unido, es posible que deba pagar el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) sobre las ganancias que obtenga.

Por lo general, no tendrá que pagar el impuesto al vender su casa principal.

Sin embargo, generalmente enfrentará una factura de CGT al vender una propiedad de compra para alquilar o una segunda casa. Es posible que también deba pagar CGT si su casa se usa parcialmente como local comercial o si alquila parte de su propiedad.

Video: impuesto a las ganancias de capital sobre la propiedad

El siguiente video muestra cómo funciona el impuesto a las ganancias de capital cuando vende una propiedad que no es su hogar principal.

Tasas CGT sobre la propiedad

En el Reino Unido, paga tasas de CGT más altas sobre la propiedad que sobre otros activos.

Los contribuyentes de tasa básica pagan el 18% sobre las ganancias que obtienen al vender la propiedad, mientras que los contribuyentes de tasa superior y adicional pagan el 28%.

Con otros activos, como acciones, la tasa básica de CGT es del 10% y la tasa superior es del 20%.

Tenga en cuenta que cualquier ganancia de capital se agregará a sus otras fuentes de ingresos cuando calcule en qué tramo de impuestos sobre la renta se ubicará durante el año y, por lo tanto, podría llevarlo a un tramo más alto.

Todos los contribuyentes tienen una asignación anual de CGT, lo que significa que pueden ganar una cierta cantidad libre de impuestos.

En 2021-22, puede obtener ganancias de capital libres de impuestos de hasta £ 12,300, lo mismo que en 2020-21. Esta cifra se mantendrá igual en 2022-23.

Las parejas que poseen activos en conjunto pueden combinar esta asignación, lo que podría permitirles una ganancia de £24,600 sin pagar ningún impuesto.

No se le permite transferir ninguna asignación de CGT no utilizada al próximo año fiscal, por lo que si no la usa, la perderá.

Puede obtener más información en nuestra guía de tasas y desgravaciones del impuesto sobre las ganancias de capital.

¿Cuánto CGT voy a pagar?

Como sugiere el nombre, CGT solo se cobra sobre las ganancias que obtiene (la ganancia), en lugar del monto total por el que vende la propiedad.

Para calcular su ganancia, puede deducir la cantidad que pagó originalmente por la propiedad del precio de venta.

También puede deducir cualquier costo legítimo relacionado con la compra y venta de la propiedad. Esto incluye cosas como los honorarios del corredor, el impuesto de timbre y algunas mejoras a la propiedad que se hicieron mientras era dueño de ella.

También puede compensar las pérdidas que ha tenido al vender otros activos. Por ejemplo, si posee varias propiedades y tiene, digamos, una pérdida de £ 50,000 al vender una de ellas, puede usar eso contra las ganancias que obtiene de otra propiedad y, por lo tanto, reducir su factura total de CGT.

Debe reclamar cualquier pérdida en su declaración de impuestos de autoevaluación o llamando a HMRC. Puede reclamar pérdidas hasta cuatro años después de haber ocurrido.

Para cualquier ganancia sujeta a impuestos por encima de la asignación libre de impuestos de £ 12,300 en 2021-22 (igual que en 2020-21), pagará las tasas de propiedad CGT.

Puede obtener más información en nuestra guía de tasas y desgravaciones del impuesto sobre las ganancias de capital.

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¿Cuándo se debe pagar el impuesto a las ganancias de capital sobre la propiedad?

Para las propiedades del Reino Unido vendidas a partir del 27 de octubre de 2021, deberá pagar el impuesto adeudado dentro de los 60 días posteriores a la finalización de la venta o disposición.

Para ello, envíe una ‘declaración de propiedad residencial’ y realice un pago a cuenta.

Para las ventas de propiedades realizadas entre el 6 de abril de 2020 y el 26 de octubre de 2021, la ventana para pagar su factura de CGT fue de 30 días.

El gobierno anunció que estaba extendiendo el plazo para que las personas informen y paguen CGT sobre la propiedad de 30 días a 60 días en el Presupuesto de octubre. Esto fue por recomendación de la Oficina de Simplificación Tributaria que dijo en mayo de 2021 que el plazo de 30 días era un desafío para los contribuyentes.

¿Qué puedo deducir de mi ganancia imponible?

Se le permite deducir ciertos costos de su ganancia, si están relacionados con la compra y venta de la propiedad. Éstos incluyen:

  • honorarios de abogados y agentes inmobiliarios
  • impuesto de timbre al comprar la propiedad.

Los costos relacionados con la mejora de la propiedad, como el pago de una extensión, también se pueden tener en cuenta al calcular su ganancia imponible.

Sin embargo, no se le permite deducir los costos relacionados con el mantenimiento de una propiedad. Tampoco puede deducir los intereses de la hipoteca (aunque eso puede reducir el impuesto que paga sobre los ingresos por alquiler).

Ejemplo de venta de una segunda vivienda

Alguien está vendiendo una segunda casa en Inglaterra por £220,000 después de comprarla hace 10 años por £120,000.

Su plusvalía es el aumento del valor de la propiedad, que es de 100.000 libras esterlinas.

Sin embargo, gastaron £ 5,000 en honorarios de abogados y honorarios de agentes inmobiliarios al vender la propiedad, lo que reduce su ganancia a £ 95,000.

No tienen otras ganancias o pérdidas, por lo que simplemente pueden usar su asignación de CGT de £ 12,300, reduciendo la parte sujeta a impuestos de su ganancia a £ 82,700.

La tasa de CGT que pagarán depende de sus otros ingresos. En este caso, digamos que son £25,000.

Esto significa que pagarían una CGT de tasa básica del 18 % sobre £25 270 de su ganancia (llevándolos hasta el umbral de £50 270), llegando a £4 548,60.

Tendrían que pagar la tasa más alta del 28 % sobre las 57.430 libras esterlinas restantes, que son 16.080,40 libras esterlinas.

En total, la factura de la CGT sería de 20.629 libras esterlinas.

Saber más: vender una propiedad de compra para alquilar

Impuesto sobre las ganancias de capital en su vivienda principal

En la mayoría de los casos, no tendrá que pagar CGT cuando venda la propiedad en la que vive, porque tendrá derecho a ‘desgravación de residencia privada’.

No necesitará pagar CGT por el tiempo que una propiedad fue su residencia principal, más los últimos nueve meses de propiedad (incluso si no estuvo viviendo en la propiedad durante esos nueve meses).

Las personas con discapacidad o las que se mudan a un hogar de ancianos pueden reclamar hasta los últimos 36 meses de propiedad.

Dicho esto, es posible que tenga que pagar una factura de impuestos sobre las ganancias de capital si:

  • desarrollar su casa, por ejemplo, convirtiendo parte de ella en pisos
  • venda parte de su jardín, y su parcela total, incluida el área que está vendiendo, es más de media hectárea (1,2 acres)
  • use parte de su casa exclusivamente para negocios
  • alquilar toda o parte de su casa; esto no incluye tener un solo inquilino si también vive en la propiedad
  • se mudó de su propiedad nueve meses o hace más – para mudarse a la casa de un socio, por ejemplo
  • compró una casa con el propósito de renovarla y venderla.

¿Qué propiedad es mi casa principal?

Si usa más de una casa, puede nominar cuál estará libre de impuestos para propósitos de CGT. No tiene que ser el lugar donde vives la mayor parte del tiempo.

En general, tiene sentido nominar la propiedad que espera obtener la mayor ganancia cuando venga a venderla. Tienes dos años desde que obtienes un nuevo hogar para hacer la nominación.

Las parejas casadas y las parejas civiles solo pueden tener un hogar principal entre ellos, pero las parejas no casadas pueden nominar cada uno un hogar diferente.

Recuerde, no obtiene desgravación fiscal si compró su casa solo para venderla y obtener una ganancia.

¿Cómo funciona dejar el desahogo con la CGT?

Si ha arrendado la totalidad o parte de una propiedad, una proporción de cualquier ganancia cuando la venda podría estar sujeta a impuestos. Pero si solía vivir en la propiedad (o todavía vivía en el momento de la venta), es posible que pueda reclamar una exención de alquiler, lo que reducirá su factura de impuestos sobre las ganancias de capital.

El alivio de alquiler no se aplica a los inversores que compran para alquilar que alquilan sus propiedades y nunca viven en ellas.

Para las declaraciones de impuestos de 2020-21, la desgravación de alquileres solo estaba disponible para las personas que compartían la ocupación con su inquilino/inquilinos.

La cantidad de alivio de alquiler que puede reclamar será la más baja de cualquiera de las siguientes:

  • la ganancia que recibe de la proporción de alquiler de la casa, o
  • la cantidad de alivio de residencia privada que puede reclamar, o
  • 40.000 libras esterlinas.

Tenga en cuenta que no puede reclamar alivio de residencia privada y alivio de alquiler por el mismo período. Por lo tanto, si está alquilando la propiedad cuando la vende, los últimos nueve meses de propiedad calificarán para la exención de residencia privada en lugar de la exención de arrendamiento.

La cantidad exacta de alivio de residencia privada y alivio de alquiler que puede obtener depende de la cantidad por la que venda la casa.

Cómo funciona dejar el alivio en 2021-22

Dejar que el alivio se sienta confuso. Este ejemplo ilustra cómo calcular el impuesto a las ganancias de capital cuando vende una casa que ha estado alquilando.

John ha sido propietario de una propiedad durante 20 años y ha decidido venderla. No tiene cónyuge ni pareja civil.

Compró la propiedad por £ 200,000, pero la vendió por £ 300,000, lo que le dio una ganancia o ganancia de £ 100,000.

Durante los 20 años (o 240 meses) Juan:

  • Vivió en la propiedad durante 12 años (144 meses)
  • Luego lo usó como segunda casa durante cuatro años (48 meses)
  • Luego lo arrendó a un inquilino por cuatro años, mientras vive en la propiedad (48 meses).

Así es como John calcula su factura de CGT para una venta en 2021-22.

El monto de ejemplo que John tiene que pagar como contribuyente de tasa básica se basa en el supuesto de que la ganancia de John no empuja su ingreso total a la banda de impuestos de tasa más alta.

CGT sobre viviendas regaladas y heredadas

Sus padres o parientes pueden querer dejarle su casa en su testamento. Cuando fallezcan, heredará la propiedad a su valor de mercado en el momento de la muerte.

No se paga CGT en caso de fallecimiento, pero el valor de la vivienda se incluirá en el patrimonio de la persona. Un patrimonio se define como el total de los activos y la propiedad de una persona, menos las deudas y los gastos funerarios.

Dependiendo del valor del patrimonio de la persona, el impuesto de sucesiones puede ser pagadero sobre la propiedad.

Si luego vende la propiedad sin haberla convertido en su propia casa, podría haber que pagar CGT.

El impuesto que pague se basará en el valor de la propiedad cuando la venda, en comparación con su valor en la fecha de la muerte. Si el valor ha aumentado, habrá obtenido una ganancia imponible. Al igual que con cualquier otra ganancia de propiedad, puede deducir los costos de venta asociados.

Si le entregan la casa mientras el propietario todavía está vivo y vive en ella, esto se denomina «regalo con reserva».

Esencialmente, esto significa que el valor de la propiedad aún se incluirá en los cálculos del impuesto a la herencia cuando fallezca el donante.

Sin embargo, puede cambiar las cosas en términos de CGT. Si vende la propiedad, el CGT que debe se basará en el aumento de valor entre la fecha en que le dieron la propiedad, no la fecha de su muerte, y la fecha en que la vendió.

Este es el caso a pesar de que también puede haber un impuesto de sucesiones a pagar en el hogar en el momento de la muerte.

Ejemplo de CGT sobre viviendas heredadas

Estas tablas explican lo que sucedería si John heredara la casa de su padre. La primera tabla explica lo que sucedería si se obsequiara al morir.

La segunda tabla explica lo que pasaría si John recibiera la casa 10 años antes de la muerte de su padre, y su padre siguiera viviendo allí hasta su muerte.

Con una ganancia gravable de £49,700, la tasa de CGT depende del resto de los ingresos de John. Tendría que pagar el 18% si compensara parte de su umbral de tasa básica hasta £50,270. Cualquier cosa por encima de eso se cobraría a la tasa más alta del 28%.

Si John ya recibió otros ingresos de más de 50 270 £, la CGT máxima que podría esperar pagar es 13 916 £, que es el 28 % del total de 49 700 £.

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