¿Qué es el impuesto a los dividendos?

Si posee acciones en una empresa, hay dos formas de ganar dinero: vendiendo las acciones si aumentan de valor o mediante los dividendos pagados por la empresa si elige distribuir las ganancias a los accionistas.

Los dividendos pueden ser una excelente manera de generar ingresos regulares a partir de sus inversiones. Pero, como con cualquier ingreso que gane, es posible que tenga que pagar impuestos.

Si bien el impuesto sobre los dividendos es más bajo que la tasa que pagará por el dinero del trabajo o una pensión, en septiembre de 2021, el gobierno anunció que aumentará las tasas del impuesto sobre los dividendos en 1,25 puntos porcentuales a partir del 6 de abril de 2022.

Puede utilizar sus asignaciones de dividendos libres de impuestos, lo que significa que puede obtener más ingresos de sus inversiones antes de comenzar a pagar impuestos.

Esta guía explica todo lo que necesita saber sobre el impuesto a los dividendos: cómo calcular su factura, cuánto pagará y cómo ha cambiado el impuesto a los dividendos.

Vídeo: explicación del impuesto sobre los dividendos

Nuestro video a continuación explica cómo funciona el impuesto a los dividendos y cuándo lo pagará.

¿Cuánto debo pagar de impuestos sobre los dividendos en 2021-22?

En el año fiscal 2021-22, no tendrá que pagar ningún impuesto sobre los ingresos por dividendos en las primeras £ 2,000 que reciba. Esto se llama la asignación de dividendos libre de impuestos.

La asignación se redujo de £ 5,000 en 2017-18.

Por encima de esta asignación libre de impuestos sobre la renta de dividendos, usted paga impuestos en función de la tasa que paga sobre sus otros ingresos, conocida como su ‘banda impositiva’ o, a veces, su ‘tasa impositiva marginal’.

También es posible evitar impuestos sobre los ingresos de su inversión si tiene sus acciones o fondos en acciones y participaciones Isas.

Si su único ingreso proviene de inversiones, también puede usar su desgravación personal libre de impuestos antes de comenzar a pagar impuestos sobre los dividendos.

Entonces, además de la asignación de dividendos de £ 2,000, podría ganar otras £ 12,570 libres de impuestos en 2021-22 (frente a £ 12,500 en 2020-21). Esta es la asignación personal.

La siguiente tabla muestra las diferentes tasas de impuestos sobre dividendos para contribuyentes de tasa básica, superior y adicional en 2021-22, y cómo cambiarán en 2022-23.

También puede usar nuestra calculadora de impuestos sobre dividendos para calcular su posible factura de impuestos.

¿Cuándo se paga el impuesto sobre los dividendos?

La asignación de £ 2,000 significa que necesitará una cartera relativamente grande fuera de su Isa antes de comenzar a pagar el impuesto a los dividendos.

Los dividendos de las acciones y los fondos no están garantizados, y la cantidad que reciba dependerá de la cantidad de ganancias que obtengan las empresas en las que está invirtiendo y la cantidad que pasen a los accionistas.

Una acción que genera una ganancia relativamente saludable podría generar un ingreso del 5%; si lo hiciera, necesitaría inversiones por valor de más de £ 40,000 antes de que sus dividendos comiencen a gravarse.

Si está ganando más con sus inversiones, o espera aumentar sus inversiones agregándolas, puede transferir acciones a su Isa para evitar pagar impuestos en el futuro.

¿Qué tasas impositivas sobre los dividendos pagaré?

La regla general es que su tasa impositiva depende de la cantidad de ingresos y ganancias de capital que haya recibido en un año determinado.

En el año fiscal 2021-22

  • Si obtiene menos de 12 570 £, esto entra dentro de la asignación personal y no pagará ningún impuesto.
  • Los ingresos entre £ 12,570 y £ 50,270 están en el tramo impositivo de tasa básica.
  • Los ingresos entre £ 50,270 y £ 150,000 se encuentran en el tramo impositivo de tasa más alta.
  • Los ingresos superiores a £ 150,000 se encuentran en el tramo impositivo de tasa adicional.

Para complicar aún más las cosas, comenzará a perder £ 1 de la asignación personal por cada £ 2 que gane por encima de £ 100,000.

El principio es el mismo en Escocia, aunque las bandas y tasas impositivas escocesas son ligeramente diferentes.

En el año fiscal 2020-21

  • Si recibió menos de £ 12,500, esto se incluyó en la asignación personal y no pagará ningún impuesto.
  • Los ingresos entre £ 12,500 y £ 50,000 estaban en el tramo impositivo de tasa básica.
  • Los ingresos entre 50.000 y 150.000 libras esterlinas se encontraban en la categoría impositiva de tasa más alta.
  • Los ingresos superiores a 150.000 libras esterlinas se encontraban en el tramo impositivo de tasa adicional.

¿Cómo calculo mi factura de impuestos sobre dividendos?

Cuando calcule cuántos impuestos paga, HMRC ‘apilará’ sus ingresos, primero contando los ingresos del trabajo, las pensiones y la propiedad, luego los ingresos de sus ahorros y luego los ingresos de dividendos.

Si ha obtenido ganancias de capital, eso se calcula después de su impuesto sobre la renta.

Esto es importante, y funciona a su favor, porque generalmente significa que los dividendos, en lugar de otros ingresos, se gravarán con la tasa más alta. Como el impuesto sobre los dividendos es más bajo que otros ingresos, esto podría reducir su factura fiscal en general.

Por ejemplo, si recibió £45,000 de un trabajo y luego £9,000 de dividendos, su factura de impuestos se desglosaría así:

Ingresos laborales:

  • £ 12,570 libre de impuestos (de su asignación personal): £ 0
  • £ 32,430 gravados a la tasa básica del 20% (el resto): £ 6,486
  • 35.432 libras esterlinas gravadas al 12% Clase 1 Seguro Nacional (45.000 libras esterlinas a 9.568 libras esterlinas): 4.251,84 libras esterlinas

Los ingresos por dividendos:

  • 2.000 libras esterlinas libres de impuestos (de la asignación libre de impuestos sobre dividendos): 0 libras esterlinas
  • £ 3270 (lo que queda de su umbral de tasa básica para el impuesto sobre la renta) gravado a la tasa básica del impuesto sobre dividendos del 7,5 %: £ 245,25
  • 3.730 libras esterlinas gravadas a la tasa más alta del impuesto sobre dividendos del 32,5 %: 1.212,25 libras esterlinas

Entonces, su factura total de impuestos sería de £ 12,195.34

Ingresos laborales:

  • £ 12,570 libre de impuestos (de su asignación personal): £ 0
  • £ 32,430 gravados a la tasa básica del 20% del impuesto sobre la renta (el resto): £ 6,486
  • 35.120 libras esterlinas gravadas al 13,25 % Seguro nacional de clase 1 (de 45.000 libras esterlinas a 9.880 libras esterlinas): 4.653,40 libras esterlinas

Los ingresos por dividendos:

  • 2.000 libras esterlinas libres de impuestos (de la asignación libre de impuestos sobre dividendos): 0 libras esterlinas
  • 3.270 £ (lo que queda de su umbral de tasa básica para el impuesto sobre la renta) gravado con la tasa básica del impuesto sobre dividendos del 8,75 %: 286,13 £
  • 3.730 libras esterlinas gravadas a la tasa más alta del impuesto sobre dividendos del 33,75 %: 1.258,88 libras esterlinas

Por lo tanto, su factura fiscal total ascendería a 5.912,28 libras esterlinas.

¿Cómo pago mi factura de impuestos sobre dividendos?

Si gana hasta £2,000 en dividendos, no necesita hacer nada. No es necesario informar a HMRC, simplemente disfrute de sus ingresos por dividendos como mejor le parezca.

Pero si gana entre £ 2,000 y £ 10,000, deberá informar a HMRC. Puede pagar el impuesto adeudado de una de dos maneras: hacer que HMRC ajuste su código fiscal, de modo que el impuesto se deduzca de su salario o pensión, o completando una declaración de impuestos de autoevaluación.

Si gana más de £ 10,000 en dividendos, deberá completar una declaración de impuestos.

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¿Cuándo tendré que pagar las tasas impositivas sobre dividendos más altas?

En septiembre de 2021, el gobierno anunció que elevará las tasas del impuesto sobre los dividendos en 1,25 puntos porcentuales a partir del 6 de abril de 2022.

Las nuevas tasas se aplicarán a los dividendos tomados como ingresos en el año fiscal 2022-23.

Si paga impuestos sobre los ingresos por dividendos a través de su código fiscal, su factura de impuestos sobre dividendos aumentará a partir del 6 de abril de 2022. Pero si paga impuestos a través de una declaración de impuestos de autoevaluación, tendrá hasta el 31 de enero de 2024 para pagar el dividendo más alto. tasas impositivas sobre sus ingresos por dividendos de 2022-23.

¿Pago impuestos sobre dividendos en fondos de inversión de capital?

Los impuestos sobre dividendos no solo se aplican a los ingresos de las acciones. También deberá pagarlo sobre los ingresos que obtenga de los fondos que invierten en acciones en su nombre.

Por lo tanto, para las participaciones en fondos mutuos, como sociedades de inversión, sociedades de inversión y sociedades de inversión abiertas (Oeics), deberá pagar el impuesto sobre los dividendos si están invirtiendo en acciones.

Pero si tiene fondos de bonos, que efectivamente prestan a empresas y gobiernos mediante la compra de sus deudas, esos ingresos cuentan como intereses y se gravarán como ingresos de ahorros.

Los contribuyentes con tasas más altas y adicionales deben declarar los pagos de intereses de los fondos de bonos en su declaración de impuestos. A partir de abril de 2017, los impuestos no se deducen en la fuente, por lo que recibirás el dinero antes de que se hayan recaudado los impuestos.

Estos impuestos solo se aplican a los ingresos de sus inversiones: si aumenta el valor de su participación en el fondo, las acciones o los bonos que posee, es posible que deba pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre esas ganancias.

Saber más: cómo invertir – lo básico

¿Pago el impuesto a las ganancias de capital sobre las acciones?

Cuando venga a vender sus acciones, podría pagar impuestos sobre las ganancias que obtenga. Esto sería un impuesto a las ganancias de capital (CGT).

Al igual que los dividendos, obtiene una asignación anual libre de impuestos sobre las ganancias de capital. En 2021-22, esto es £ 12,300, lo mismo que en 2020-21.

Si el beneficio que obtienes al vender tus acciones es inferior a esta cantidad, no tendrás que pagar impuestos.

Por encima de este nivel, las ganancias tributan al 10% si es un contribuyente de tasa básica, o al 20% si es un contribuyente de tasa superior o adicional.

Obtenga más información en nuestra guía sobre el impuesto a las ganancias de capital sobre acciones.

Impuesto sobre los dividendos obtenidos antes de abril de 2016

Antes de abril de 2016, los dividendos se gravaban de manera diferente. Se consideró que todos los dividendos que ganó se gravaron al 10 % antes de que se le pagaran.

Esto fue independientemente de si eligió reinvertirlos o pagó dividendos en efectivo. La deducción del 10% dio como resultado que los inversores recibieran un crédito fiscal. Esto quiere decir eso:

  • Los contribuyentes de tasa básica no tenían más impuestos que pagar.
  • A los no contribuyentes también se les dedujo este impuesto y no pudieron reclamarlo.
  • Los contribuyentes con tasas más altas pagaron un impuesto sobre los dividendos del 32,5 %, pero después del crédito fiscal, esto se convirtió en una tasa impositiva efectiva del 25 %.
  • Los contribuyentes de tasa adicional pagaron un impuesto sobre los dividendos del 37,5 %, pero después del crédito fiscal, esto se convirtió en una tasa impositiva efectiva del 30,6 %.

Pero, ¿cómo funcionaba esta ‘tasa impositiva efectiva’?

Por cada £ 90 en dividendos que recibió un contribuyente con una tasa más alta, se le otorgó un crédito fiscal de £ 10, lo que genera un dividendo «bruto» de £ 100.

La aplicación de la tasa del 32,5% a £ 100 dio lugar a £ 32,50 de impuestos adeudados. Pero esto se redujo en £ 10, el monto del crédito fiscal, para dar un pasivo restante de £ 22,50.

Como porcentaje de las 90 libras esterlinas recibidas, 22,50 libras esterlinas es el 25 %, por lo que esta era la tasa impositiva efectiva que paga realmente el accionista.

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