¿Qué es IHT?

Si planea traspasar activos o dinero después de su muerte, sus herederos podrían enfrentar una factura de impuestos de hasta el 40% de su patrimonio.

Su patrimonio se define como su propiedad, ahorros y otros activos después de que se hayan deducido las deudas y los gastos funerarios.

Puede reducir o evitar el IHT de varias maneras. Hay una asignación libre de impuestos, y también puede regalar una cierta cantidad de su dinero durante su vida, libre de impuestos y sin que cuente para su patrimonio.

Vídeo: Cómo funciona IHT

Nuestro breve video explica qué constituye su patrimonio, cómo las parejas casadas pueden juntar sus asignaciones y cómo funciona la banda de tasa nula de la residencia principal.

Umbrales y tasas de IHT 2021-22

Todos en el año fiscal 2021-22 tienen una desgravación del impuesto a la herencia libre de impuestos de £ 325,000, conocida como la banda de tasa cero. La asignación se ha mantenido igual desde 2010-11.

La tasa estándar del impuesto a la herencia es del 40% de cualquier cosa en su patrimonio por encima del umbral de £ 325,000.

Por ejemplo, si deja un patrimonio por valor de 500 000 £, la factura fiscal será de 70 000 £ (40 % sobre 175 000 £, la diferencia entre 500 000 £ y 325 000 £).

Sin embargo, si está casado o en una sociedad civil, es posible que pueda dejar más que esto antes de pagar impuestos.

A partir de abril de 2017, también puede pagar menos impuestos sobre sucesiones si deja una propiedad a un familiar. Para el año fiscal 2021-22, esta asignación transferible es de £175,000.

Puede obtener más información en nuestra guía de propiedad del impuesto sobre sucesiones.

  • ¿Estás haciendo un testamento? Si desea apoyo, puede hacer su testamento y hacer que lo revise ¿Cuál? Testamentos.

Calcula tu factura de IHT

Pruebe nuestra calculadora para calcular cuánto impuesto de sucesiones puede adeudar en su patrimonio.

¿Los cónyuges pagan IHT?

En la mayoría de los casos, las parejas casadas y las parejas civiles pueden traspasarse sus posesiones y bienes libres de impuestos.

El cónyuge sobreviviente puede usar ambas desgravaciones libres de impuestos, siempre que el primer cónyuge que muera no haya usado su desgravación total del impuesto a la herencia al regalar una gran cantidad de dinero en su testamento.

En 2021-22, la mayoría de las parejas casadas o parejas civiles pueden transferir hasta £ 650,000, o £ 1 millón si su patrimonio incluye su casa, duplicando efectivamente la cantidad que la pareja sobreviviente puede dejar libre de impuestos sin la necesidad de una planificación fiscal especial.

Sin embargo, algunas personas cuya pareja murió antes del 21 de marzo de 1972 quedarán atrapadas en un vacío legal, lo que significa que no recibirán una ‘asignación doble’.

Saber más: impuesto de sucesiones para matrimonios y parejas de hecho: consulta los beneficios a tu factura del impuesto de sucesiones

Regalos y otras formas de evitar el IHT

Algunos obsequios suelen estar libres de impuestos. Estos incluyen obsequios entre cónyuges y parejas civiles y obsequios a organizaciones benéficas.

Otros obsequios están potencialmente libres de impuestos (conocidos como transferencias potencialmente exentas o PET) dependiendo de cuándo se realizaron. Por lo general, siempre que la donación se haga más de siete años antes de su muerte a una persona, no a una empresa ni a un fideicomiso, no pagará impuestos sobre ella.

Si muere dentro de estos siete años, el impuesto a pagar sobre la donación puede reducirse, dependiendo de cuándo se realizó la donación. Puede obtener más información en nuestra guía de regalos libres de impuestos.

También hay otras formas de evitar el impuesto a la herencia, como poner su póliza de seguro de vida bajo fideicomiso o tener una escritura de variación en su testamento.

Los fideicomisos también pueden ser una forma útil de administrar su factura de IHT y mantener un elemento de control sobre lo que sucede con sus activos cuando fallece. Obtenga más información en nuestra guía de fideicomisos e IHT.

También hay otras opciones como la liberación de capital y las pólizas de seguro: explicamos en nuestra guía para evitar el impuesto a la herencia.

¿Quién paga la factura del IHT?

El impuesto sobre sucesiones adeudado sobre el dinero o las posesiones que se transmiten cuando usted fallece generalmente se paga con su patrimonio.

Su patrimonio se compone de todo lo que posee, menos las deudas, como su hipoteca, y los gastos, como los gastos funerarios.

Los herederos deben pagar el IHT al final del sexto mes después de su muerte. Primero se necesita un número de referencia del impuesto a la herencia de HMRC, y se debe solicitar durante al menos tres semanas antes de que se deba realizar un pago.

Sin embargo, si el impuesto se adeuda sobre los obsequios que usted hizo durante los últimos siete años antes de su muerte, las personas que recibieron los obsequios deben pagar el impuesto en la mayoría de las circunstancias.

Si no pueden o no quieren pagar, el monto adeudado sale de su patrimonio.

Para obtener más información sobre el proceso legal de tratar con el patrimonio de alguien que ha muerto, consulte nuestras guías de sucesiones.

¿Necesitas reportar la herencia?

En determinadas circunstancias, no será necesario que informe el valor del patrimonio del difunto, ya que se contará como un ‘patrimonio exceptuado’.

De acuerdo con la orientación del gobierno, la mayoría de los patrimonios están ‘exceptuados’. Sin embargo, las reglas sobre esto dependerán de cuándo murieron, a quién le dejaron sus bienes y si se debe algún impuesto a la herencia.

Si la persona falleció el 31 de diciembre de 2021 o antes

Por lo general, se exceptuará un patrimonio si:

  • su valor está por debajo del umbral del impuesto a la herencia en el momento de la muerte de la persona
  • el difunto dejó todo su patrimonio a un cónyuge sobreviviente o a una pareja de hecho que vive en el Reino Unido, o a una organización benéfica registrada en el Reino Unido y el patrimonio vale menos de 1 millón de libras esterlinas
  • el difunto había estado viviendo permanentemente fuera del Reino Unido cuando murió, y sus activos en el Reino Unido tienen un valor de menos de £ 150,000.

Si la persona falleció a partir del 1 de enero de 2022

Por lo general, se exceptuará un patrimonio si:

  • su valor está por debajo del umbral del impuesto de sucesiones actual
  • el patrimonio tiene un valor de £ 650,000 o menos y cualquier umbral no utilizado se transfiere de un cónyuge o pareja civil que murió primero
  • el difunto dejó todo en su patrimonio a su cónyuge o pareja civil sobreviviente que vive en el Reino Unido, o a una organización benéfica registrada en el Reino Unido que califique y el patrimonio vale menos de £ 3 millones
  • el difunto había estado viviendo permanentemente fuera del Reino Unido cuando murió, y sus activos en el Reino Unido tienen un valor de menos de £ 150,000.

Si un patrimonio se cuenta como exceptuado, no tendrá que dar detalles completos de su valor, siempre que cumpla con estos tres criterios:

  • cuenta como un patrimonio exceptuado
  • no hay que pagar impuesto de sucesiones
  • no se aplican otras razones que impliquen que tenga que enviar detalles completos de la herencia, incluso cuando no se deban impuestos. Más sobre esto a continuación.

Los casos en los que debe enviar detalles completos de la herencia, incluso si no se adeuda ningún impuesto a la herencia, incluyen:

  • si el fallecido donó más de £250 000 en los siete años anteriores a su muerte (o más de £150 000 si falleció el 31 de diciembre de 2021 o antes)
  • si tuvieran activos en el extranjero por valor de más de 100.000 libras esterlinas
  • si dieron regalos de los que continuaron beneficiándose en los siete años antes de morir.

Puede ver la lista completa en gov.uk.

Aún deberá informar el valor del patrimonio si está solicitando una sucesión, incluso si está exceptuado.

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