Actualización de impuestos sobre el coronavirus (Covid-19)

El gobierno ha introducido una serie de medidas para apoyar a los trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia, así como a las pequeñas empresas que se han visto afectadas por la crisis del coronavirus.

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¿Qué es el impuesto de sociedades?

19% para todas las sociedades limitadas

El impuesto de sociedades lo pagan las empresas en el Reino Unido y se calcula sobre sus beneficios anuales, de forma similar al impuesto sobre la renta de las personas físicas.

La tasa del impuesto de sociedades ha sido del 19% para todas las sociedades limitadas desde abril de 2016. Antes de esto, la tasa variaba según las ganancias de la empresa.

A diferencia de los individuos, las empresas no reciben ningún tipo de desgravación fiscal y, por lo tanto, todas las ganancias están sujetas a impuestos. Sin embargo, hay una serie de gastos y deducciones que se pueden reclamar para reducir su factura.

Para pagar, debe presentar una declaración de impuestos de la empresa (formulario CT600) a HMRC una vez al año. Te explicamos cómo en nuestro apartado de presentación de la declaración de la renta.

¿Quién paga el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades es pagadero por todas las sociedades de responsabilidad limitada del Reino Unido.

Es posible que las siguientes organizaciones también deban pagarlo, incluso si no están incorporadas:

  • Socios de clubes, sociedades y asociaciones
  • Asociaciones comerciales
  • Asociaciones de vivienda
  • Grupos de personas que llevan a cabo un negocio (como las cooperativas).

Si eres un comerciante único o una sociedad, no pagarás el impuesto de sociedades. En cambio, pagará el impuesto sobre la renta sobre sus ganancias a través de una declaración de impuestos de autoevaluación. Puedes saber más en nuestra guía del IRPF para autónomos.

Es responsabilidad del director de la empresa asegurarse de que la declaración del impuesto de sociedades se haya presentado a tiempo y que se haya pagado la factura fiscal, incluso si la empresa contrata a un contador para preparar sus cálculos.

Saber más: impuesto a las pequeñas empresas: lo que debe pagar

Cómo registrarse en HMRC

Una vez que se incorpora su empresa, debe informar a HMRC dentro de los tres meses posteriores a la negociación que se ha formado una sociedad limitada.

Dependiendo del tipo de negocio que tenga, puede ser complicado decidir si su negocio es ‘trading’. HMRC tiene amplias explicaciones de lo que considera «activo», «comercial», «no comercial» e «inactivo», que puede verificar para asegurarse de que cumple.

Cuando se registre en HMRC, deberá incluir detalles de lo siguiente:

  • la fecha en que comenzó el negocio (esta se usará como la fecha de inicio del primer período contable de la empresa)
  • nombre de la empresa y número de registro (esto será proporcionado por Companies House cuando se incorpore)
  • la dirección principal de la empresa
  • tipo de negocio
  • la fecha en la que harás tus cuentas anuales hasta
  • nombre y domicilio de los directores de la empresa

Cómo presentar una declaración del impuesto de sociedades (CT600)

Una empresa debe calcular su propio impuesto de sociedades, a diferencia de los individuos, donde HMRC calcula su factura de impuestos en función de los detalles proporcionados.

Deberá completar una declaración de impuestos de la empresa cada año, también conocida como formulario CT600. Sus cuentas deben presentarse tanto en HMRC como en Companies House, que publica el historial de presentación de todas las sociedades anónimas registradas.

El formulario debe presentarse en línea (a menos que tenga una «excusa razonable para presentar un formulario en papel o desee presentar la declaración en galés).

Su CT600 debe contener:

  • nombre de empresa
  • número de registro de la compañía
  • oficina registrada
  • numero de referencia fiscal
  • volumen de negocios y utilidades del período sobre el que se informa
  • cálculo de impuestos
  • detalle de bonificaciones y desgravaciones

Hay varias páginas, pero solo necesita completar las secciones que son relevantes para su empresa.

Saber más: Cómo presentar una declaración del impuesto de sociedades

¿Qué pasa si no se debe ningún impuesto?

Incluso si no tiene que pagar impuestos de sociedades, deberá presentar una declaración de impuestos de sociedades.

Cuando venza su pago, recibirá recordatorios de pago de HMRC a menos que complete el formulario ‘cero para pagar’. También puede devolver el comprobante de pago en el recordatorio de HMRC marcado con las palabras ‘NIL debido’.

Si su empresa ha dejado de operar, debe informar a HMRC que está «inactiva» a efectos del impuesto de sociedades. Si HMRC está de acuerdo, le enviará una carta confirmando que no tiene que pagar impuestos de sociedades ni presentar declaraciones de impuestos de sociedades.

Saber más: declaración de impuestos de autoevaluación

Plazos del impuesto de sociedades

Debe presentar su declaración de impuestos de sociedades en algún momento entre la fecha de cierre del año de su empresa y la fecha de presentación legal. La fecha de presentación legal es 12 meses después del final del año o tres meses después de que reciba un aviso para entregar una declaración de HMRC, lo que sea más tarde.

Sin embargo, es posible que deba pagar su factura de impuestos corporativos antes de la fecha de vencimiento de su declaración.

Si su empresa ha obtenido un beneficio imponible de hasta 1,5 millones de libras esterlinas, deberá pagar el impuesto de sociedades en un plazo de nueve meses y un día después del final de su año contable.

Por ejemplo, si su año contable finaliza el 31 de marzo, el pago del impuesto de sociedades vencerá el 1 de enero del año siguiente, mientras que su declaración de impuestos vence tres meses después.

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