¿Qué es PAYE?

PAYE – o ‘paga según tus ingresos’ – se refiere al impuesto sobre la renta que se deduce de tu salario antes de que lo recibas.

Introducido en 1944, esta es ahora la forma en que la mayoría de los empleados pagan el impuesto sobre la renta.

Su empleador envía el dinero a HMRC ‘en origen’, es decir, directamente de su salario antes de que llegue a su cuenta. De esta manera también se pueden deducir los reembolsos del seguro nacional y de los préstamos estudiantiles.

La forma alternativa de pagar el impuesto sobre la renta es la autoevaluación, mediante la cual las personas completan una declaración de impuestos de autoevaluación y normalmente pagan impuestos una o dos veces al año.

  • Complete su declaración de impuestos 2020-21 con el formulario ¿Cuál? calculadora de impuestos Sume su factura de impuestos, obtenga consejos sobre dónde ahorrar y envíe su declaración directamente a HMRC con Which?.

¿Cómo se calcula el PAYE?

PAYE se calcula en función de cuánto gana y si es elegible para la asignación personal.

La asignación personal es la cantidad que puede ganar libre de impuestos cada año. En 2021-22 son £12,570 (eran £12,500 en 2020-21).

Por encima de la asignación personal, se le cobrará un 20 %, 40 % o 45 % dependiendo de si es un contribuyente de tasa básica, tasa más alta o tasa adicional. La tasa que pague estará determinada por sus ingresos.

Las tasas y los umbrales de impuestos PAYE para 2021-22 se aplican en todo el Reino Unido, excepto en Escocia; estos se ilustran a continuación. Si vives en Escocia, lee nuestra guía sobre el impuesto sobre la renta escocés para obtener más información.

Tenga en cuenta que su asignación personal se reducirá en 1 £ por cada 2 £ que gane por encima de las 100 000 £.

PAYE generalmente se divide en pagos iguales durante el año. Si resulta que pagó demasiados impuestos al final del año, recibirá un reembolso de HMRC. Si ha pagado muy pocos impuestos, recibirá una factura pidiéndole que pague más.

Para calcular cuánto pagará de impuestos en 2021-22, use nuestra calculadora de impuestos sobre la renta.

PAGA en tu pensión

PAYE también se utiliza para recaudar impuestos de quienes reciben ingresos por pensiones. El dinero que recibe se paga neto, es decir, después de deducir los impuestos.

Los impuestos que debe serán recaudados por su proveedor de pensiones (normalmente un plan de pensiones o empresa de anualidades) y enviados a HMRC. Su proveedor de pensiones también deducirá cualquier impuesto que deba sobre su pensión estatal.

Si recibe pagos de más de un proveedor, por ejemplo, una pensión en el lugar de trabajo y una pensión privada, la HMRC le pedirá a uno solo que retire el impuesto de los pagos de su pensión estatal.

La frecuencia con la que se deducen los impuestos depende de la frecuencia con la que se le pague.

Algunos puntos para recordar:

  • Si su único ingreso proviene de la pensión estatal: debe enviar una declaración de impuestos de autoevaluación a HMRC.
  • Si continúa trabajando mientras recibe su pensión estatal: su empleador deducirá el PAYE que debe pagar de sus ganancias y el PAYE que gana al recibir la pensión estatal.
  • Si tiene otros ingresos, es su responsabilidad declararlos y es posible que deba presentar una declaración de impuestos de autoevaluación. Lea nuestra guía sobre quién debe presentar una declaración de impuestos para obtener más información.

Saber más: pensión estatal explicada: descubra cómo funciona la pensión estatal y cuánto puede recibir

PAYE cuando eres autónomo

Las personas que trabajan por cuenta propia normalmente completan formularios de declaración de impuestos de autoevaluación una vez al año y realizan dos depósitos de ‘pago a cuenta’ a HMRC en enero y julio.

En algunas circunstancias, sin embargo, puede pagar impuestos a través de PAYE, lo que significa que su impuesto se paga automáticamente y no hay peligro de perder una fecha límite.

Puede pagar su factura de autoevaluación a través de PAYE si:

  • Debe menos de £ 3,000 en su factura de impuestos.
  • Ya paga impuestos a través de PAYE, por ejemplo, si es un empleado o recibe una pensión de la empresa, además de obtener ingresos del trabajo por cuenta propia.
  • Presentó su declaración de impuestos en papel antes del 31 de octubre o su declaración de impuestos en línea antes del 30 de diciembre.

Si cumple con estas condiciones, HMRC cobrará automáticamente lo que debe a través de PAYE, a menos que les solicite que no lo hagan en su declaración de impuestos. Si no es elegible en los tres puntos, tendrá que pagar a plazos.

Te explicamos todo lo que necesitas saber en nuestra guía del IRPF para autónomos.

PAYE y tu P60

Al final de cada año fiscal (5 de abril), recibirá una declaración, llamada P60, de su empleador o proveedor de pensiones que muestra la cantidad total bruta de dinero que le han pagado, qué impuestos se han deducido y cuánto neto ingresos que ha recibido después de esto.

Cuando tenga más de un empleador, o más de un proveedor de pensiones, cada uno debe enviarle un Certificado de fin de año P60 por separado.

Verifique todos los P60 que reciba para asegurarse de haber pagado la cantidad correcta. Si cree que podría haber pagado demasiados impuestos, consulte el servicio de verificación de impuestos sobre la renta de HMRC y contáctelo para modificar su registro.

PAYE y tu nómina

Puede ver la cantidad de impuestos PAYE que ha pagado, junto con su código de impuestos PAYE, en su nómina; aparecerá junto con sus contribuciones al Seguro Nacional y los reembolsos de préstamos estudiantiles.

El ejemplo de una nómina a continuación incluye las deducciones más comunes de su salario.

Aquí, también explicamos las deducciones más comunes que probablemente verá en su recibo de sueldo:

PAGAR

En el ejemplo anterior, el impuesto sobre la renta PAYE se cobra al 20 %, menos una asignación personal de £12 570 (para el año fiscal 2021-22). Esto se indica mediante el código fiscal 1257L.

El pago también incluye una contribución a la pensión de la empresa de £100.

seguro Nacional

El Seguro Nacional se deduce cada período de pago si sus ganancias superan una cierta cantidad. En 2021-22, el umbral es de £9,568, frente a las £9,500 en 2020-21.

Aunque algunos pagos, como las contribuciones de pensiones, califican para la desgravación del impuesto sobre la renta, aún deberá realizar pagos del Seguro Nacional. Los gastos reembolsados ​​que están libres de IRPF no están automáticamente libres de la Seguridad Social.

La regla general es que si el reembolso es un pago distinto destinado específicamente a reembolsar o hacer una contribución a los gastos en los que realmente ha incurrido, entonces el pago debe estar libre de Seguro Nacional.

Sin embargo, algunos gastos son siempre libres de Seguro Nacional. Esto incluye la asignación de millaje hasta las tarifas aprobadas por HMRC si usa su propio automóvil para el trabajo, y las asignaciones operativas y de comedor y los pagos de desgravación de impuestos municipales para los miembros de las Fuerzas Armadas.

Saber más: Explicación del seguro nacional: más información sobre cómo funciona este impuesto.

Contribuciones a las pensiones

Esto puede incluir contribuciones al plan de pensiones de su empleador (incluidas las contribuciones voluntarias) o contribuciones que se transferirán a un proveedor de pensiones personal.

Estas contribuciones se descuentan de su salario ‘en la fuente’ y, por lo tanto, no paga impuestos sobre ellas.

Reembolso de préstamos estudiantiles

Estarás en el Plan 1 o en el Plan 2, dependiendo de cuándo fuiste a la universidad.

Plano 1: si comenzó la universidad antes del 1 de septiembre de 2012, comenzará a pagar los préstamos estudiantiles una vez que gane 19 895 £ al año (o 1 658 £ al mes). Este umbral tiende a aumentar al comienzo de cada nuevo año fiscal.

Plano 2: si comenzó la universidad en Inglaterra o Gales después del 1 de septiembre de 2012, el límite de reembolso del préstamo estudiantil actualmente es de £ £ 27,295 al año (o £ 2,275 al mes).

Los reembolsos se calculan como el 9 % de sus ingresos por encima del umbral, redondeado a la libra más cercana.

Otras deducciones

Otras deducciones podrían incluir suscripciones a un sindicato o deducciones bajo una orden judicial para pagar deudas o pagar la manutención de los hijos.

Pago libre de impuestos

Aunque usted paga impuestos sobre la renta sobre la mayor parte de sus ganancias (incluidas las horas extra, las bonificaciones, las comisiones, las propinas y el pago de vacaciones), algunos pagos de su empleador están libres de impuestos.

Estos no cuentan para su ingreso imponible y no tienen que declararse si se le envía una declaración de impuestos.

Incluyen:

  • gastos reembolsados ​​para los cuales su empleador tiene un acuerdo formal (una ‘dispensa’) con HMRC
  • gastos reembolsados ​​donde su empleador hace un acuerdo voluntario con HMRC para pagar impuestos en su nombre
  • asignación de millaje hasta las tarifas aprobadas por HMRC (45p por milla durante las primeras 10,000 millas comerciales y 25p por milla a partir de entonces) si usa su propio automóvil para trabajar
  • Pagos de hasta £4 por semana o £18 por mes por costos adicionales del hogar si trabaja regularmente en casa por acuerdo con su empleador (su empleador puede pagar más si puede proporcionar evidencia de que está justificado)
  • varios subsidios pagados a los miembros de las fuerzas de HM, por ejemplo: subsidio operativo para miembros que sirven en zonas de combate, como Afganistán; dietas y gastos de viaje de ida y vuelta; y pagos de desgravación fiscal municipal.

Saber más: Ingresos y dietas libres de impuestos

Sumas globales libres de impuestos

Los pagos adicionales, como las bonificaciones, de su empleador normalmente se tratan como salario y se gravan de la manera habitual. Sin embargo, algunos pagos de suma global están libres de impuestos. Éstos incluyen:

  • dinero que su empleador aporta a un plan de pensiones registrado o que utiliza para comprar una anualidad para usted
  • la mayoría de las sumas globales del plan de pensiones de un empleador registrado, incluidos los beneficios por fallecimiento pagados a sus dependientes
  • las propinas de pensión que recibe al dejar las fuerzas armadas
  • las primeras £ 30,000 de la mayoría de los pagos por despido
  • compensación pagada por su empleador si rompe su contrato, pero no paga en lugar de notificación si es parte de su contrato o costumbre
  • compensación por una lesión o discapacidad que significa que no puede continuar con su trabajo
  • premios de esquemas de sugerencias bajo esquemas formales y hasta un máximo de £25 si su idea no es adoptada, o £5,000 si se trata de gastos de reubicación hasta un máximo de £8,000.

Un obsequio personal genuino de su empleador, por ejemplo, al casarse, también está libre de impuestos, pero usted tendrá la responsabilidad de demostrar que realmente fue personal y no como resultado de su condición de empleado.

Si no hay impuesto sobre la renta sobre una suma global que recibe, por lo general tampoco habrá contribuciones al Seguro Nacional.

Resolviendo tus problemas de PAYE

Damos respuestas a algunos de los problemas más comunes que se encuentran con PAYE.

¿Cómo sabré si no he pagado la cantidad correcta de PAYE?

HMRC enviará un formulario de cálculo de impuestos P800 después de que finalice el año fiscal el 5 de abril, que debería recibir a fines de noviembre.

Esto mostrará cuánto impuesto se debe reembolsar o se debe de años anteriores.

Es más probable que reciba una carta P800 si:

  • Tuvo una superposición en el pago después de dejar un trabajo y comenzar otro, siendo pagado por ambos empleadores en el mismo mes.
  • Comenzaste a recibir una pensión en el trabajo.
  • Ha recibido el subsidio de búsqueda de empleo o el subsidio de empleo y apoyo.

No he pagado suficientes impuestos

Si no ha pagado suficientes impuestos a través de PAYE, esto generalmente se hará evidente para HMRC al final del año fiscal.

Para rectificar esto, ajustará su código fiscal para el año siguiente, lo que a menudo resulta en una asignación personal reducida, por lo que paga impuestos sobre una mayor proporción de su salario.

La cantidad máxima que se puede cobrar de esta manera es de 3000 libras esterlinas; si debe más, HMRC esperará un pago directo para cubrir la cantidad de impuestos adeudados.

En algunos casos, los contribuyentes pueden apelar este pago alegando que las autoridades fiscales tenían los detalles completos de sus ganancias, pero no actuaron a tiempo (Concesión Extra-Estatutaria A19).

Si el formulario P800 muestra que ha pagado demasiado…

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